Skatteregler för gåvokort till företag och anställda
Hem > Skatteregler vid gåvor
Gåvokort är ett uppskattat sätt för företag att uppmärksamma sina anställda vid jul, jubileum och andra särskilda tillfällen. Precis som andra personalgåvor behöver gåvokort uppfylla Skatteverkets regler för att vara skattefria. Här går vi igenom vad som gäller för gåvokort till anställda, vilka beloppsgränser som gäller och vad arbetsgivaren behöver tänka på.
Gåvokort till anställda är skattefria under tre villkor enligt Skatteverket.
- Kortet får varken bytas mot kontanter eller ge kontant växel.
- Värdet måste hålla sig inom det gränsbelopp som gäller för tillfället, såsom jul eller jubileum.
- Gåvan ska ges till alla anställda eller en större personalkategori och inte som individuell ersättning.
Om gränsvärdet överskrids med en enda krona förloras skattefriheten helt och den anställde beskattas för hela beloppet.
Snabböversikt över reglerna
| Regel | Krav enligt Skatteverket | Det här gäller |
|---|---|---|
| Julgåva | Max 550 kronor inklusive moms (kontrollerat för 2026) | Ges till alla anställda eller en större personalkategori vid årets slut. |
| Jubileumsgåva | Max 1 650 kronor inklusive moms (kontrollerat för 2026) | Gäller när företaget firar 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum. |
| Minnesgåva | Max 15 000 kronor inklusive moms (kontrollerat för 2026) | För varaktigt anställda vid jämna födelsedagar, 25 års anställning eller pension. |
| Kontantinlösen | Ej tillåtet | Kortet får varken bytas mot pengar eller ge kontant växel. |
| Mottagarkrets | Generellt erbjudande | Gåvan ges kollektivt till personalen, inte som individuell belöning. |
| Leverans och frakt | Räknas utanför gåvovärdet | Normala transportkostnader till arbetsplats eller mottagare påverkar inte gränsen. |
Vad räknas som en skattefri gåva?
All ersättning för utfört arbete är skattepliktig som grundprincip i svensk lagstiftning. Det gäller lön, provision och förmåner i form av varor eller tjänster. När en anställd får en skattepliktig förmån görs skatteavdrag från den kontanta lönen baserat på förmånens marknadsvärde. Arbetsgivaren redovisar och betalar samtidigt arbetsgivaravgifter på beloppet utifrån de procentsatser som gäller för den anställdes åldersgrupp.
Företag kan exempelvis uppmärksamma sina anställda med gåvokort, profilprodukter eller andra utvalda presenter. Vilken gåva arbetsgivaren än väljer är det viktigt att skilja mellan skattereglerna för personalgåvor och reglerna för vanliga ersättningar.
Undantagen från denna huvudregel finns i inkomstskattelagen (1999:1229) 11 kapitel 14 §. Lagen innebär att gåvor till anställda är skattefria under särskilda villkor vid jul, jubileum och personliga minnestillfällen. Skattefriheten gäller inte gåvor som i praktiken är ersättning för arbete eller en individuell arbetsprestation. Enligt Skatteverkets vägledning godkänns ett presentkort eller gåvokort under förutsättning att det inte kan bytas mot pengar.
Rutiner för inköp och redovisning av personalgåvor
- Inköpsansvarig stämmer av budgeten och kontrollerar att priset per kort ligger under gränsvärdet inklusive mervärdesskatt.
- Att välja gåvor som passar personalen gör det enklare att planera företagets inköp. Det kan exempelvis handla om gåvokort eller personliga produkter med företagets logotyp, beroende på tillfälle och budget. Oavsett vilken typ av gåva företaget väljer behöver skattereglerna för personalgåvor följas. Ta hjälp av ett företag med genomtänkta alternativ för att underlätta vid inköpet och göra det enkelt att ge bort uppskattade gåvor. Awardit är en stor aktör i branschen med många stora kunder och väl inarbetade rutiner för företagsgåvor. Via Awardit kan arbetsgivaren beställa en skattefri gåva där mottagaren själv väljer produkt ur ett anpassat sortiment.
- Fakturan attesteras och konteras mot konto 7631 (Personalrepresentation och personalgåvor, skattefria) i baskontoplanen.
- Löneadministratören kontrollerar deltagarlistan så att erbjudandet omfattat all personal, inklusive visstidsanställda och föräldralediga.
- Mottagarförteckning och beställningsunderlag sparas som verifikat tillsammans med leverantörsfakturan.
- Skulle ett gåvokort råka överskrida beloppstaket registreras hela beloppet direkt som skattepliktig förmån i löneprogrammet inför nästa körning.
Gränsbelopp för olika typer av gåvor
Lagstiftningen sätter fasta gränsvärden för gåvors ekonomiska värde. Beloppen avser alltid marknadsvärdet inklusive mervärdesskatt och har kontrollerats mot Skatteverkets gällande nivåer:
| Typ av gåva | Högsta belopp inklusive moms | När får gåvan ges? | Villkor |
|---|---|---|---|
| Julgåva | 550 kr per anställd | I samband med julhelgen | Gåvan ska erbjudas alla anställda eller en hel grupp på samma villkor. |
| Jubileumsgåva | 1 650 kr per person | När företaget firar 25, 50, 75 eller 100 år | Jubileum vid andra årtal ger inte skattefrihet. |
| Minnesgåva | 15 000 kr | Vid jämna födelsedagar från 50 år, efter minst 25 års anställning eller när anställningen upphör | Gåvan ska ges till en varaktigt anställd med minst sex års sammanhängande anställningstid. En anställd kan få en skattefri minnesgåva vid högst två tillfällen hos samma arbetsgivare, utöver när anställningen avslutas. |
Beloppsgränserna fungerar som absoluta trösklar. Om en julgåva kostar 560 kronor beskattas hela summan, inte enbart överskjutande 10 kronor. Den anställde betalar inkomstskatt på hela förmånsvärdet via lönedraget. Arbetsgivaren måste betala arbetsgivaravgifter på hela gåvans värde.
Kostnader för transport och paketering särredovisas från gåvans värde. Enligt Skatteverkets ställningstagande (dnr 131 511110-14/111, 2014) räknas sedvanliga frakt- och distributionskostnader till mottagaren eller arbetsplatsen utanför själva gåvovärdet. Ett gåvokort med ett laddat belopp på 500 kronor och en fraktavgift på 50 kronor uppfyller därmed lagkraven utan problem.
Vad gäller för gåvokort specifikt?
- Kortet kan under inga omständigheter lösas in mot pengar.
- Kortet ger ingen kontant växel om mottagaren väljer produkter för ett lägre värde än saldot.
- Kortet ger rätt till varor eller tjänster i angivna butiker, via samarbetspartners eller i en sluten webbshop.
Vanliga misstag att undvika
- Kortet tillåter kontant växel: Om butiken betalar ut kvarvarande saldo i kontanter vid köp under beloppsgränsen klassar Skatteverket hela kortet som en kontantliknande tillgång.
- Momsen glöms bort vid beställningen: Gränsen 550 kronor för julgåvor gäller inklusive moms. Ett inköpspris på 500 kronor exklusive moms innebär 625 kronor inklusive 25 procents moms. Hela gåvan blir då förmånsbeskattad.
- Flera gåvor läggs ihop: Arbetsgivaren delar ut en presentkorg värd 200 kronor och ett gåvokort på 450 kronor vid jul. Det sammanlagda värdet blir 650 kronor. Eftersom totalsumman överskrider 550 kronor ska hela beloppet förmånsbeskattas.
- Gåvan ges selektivt som bonus: Skattefria julgåvor måste riktas till hela personalen. Om ledningen delar ut kort enbart till vissa medarbetare för goda arbetsinsatser räknas det som en skattepliktig bonus.
- Företaget tror att endast överskottet beskattas: Många antar felaktigt att skatt bara utgår på beloppet som passerar taket. Lagstiftningen är binär: antingen är gåvan helt skattefri, eller så beskattas den till 100 procent.
Så gör du som arbetsgivare
En fast rutin minskar risken för restskatt och rättelser i efterhand. Arbetsgivaren kan följa fem tydliga steg:
- Fastställ tillfället i personalpolicyn: Se till att gåvan ges vid jul, godkänt företagsjubileum eller som personlig minnesgåva.
- Håll koll på budgeten inklusive moms: Se till att det totala inköpspriset per person ligger under beloppsgränsen.
- Välj spärrade gåvokort: Kolla med leverantören att korten är låsta och inte kan bytas mot kontanter.
- Inkludera alla medarbetare: Gör en lista med alla anställda, även de som jobbar deltid eller är föräldralediga.
- Spara underlagen rätt: Spara faktura, orderbekräftelse och personallista tillsammans i bokföringen som underlag för revision.
Vanliga frågor
Är gåvokort till anställda alltid skattefria?
Nej, gåvokort är skattefria endast om de ges vid godkända tillfällen som jul, jubileum eller jämna födelsedagar och inte överskrider lagens beloppsgränser. Kortet får inte kunna bytas mot kontanter eller ge kontant växel.
Vad händer om ett gåvokort kostar mer än gränsbeloppet?
Om inköpspriset överskrider gränsen med en enda krona förmånsbeskattas hela beloppet. Arbetsgivaren måste göra skatteavdrag från lönen och redovisa arbetsgivaravgifter på hela summan.
Räknas frakt och distribution in i beloppet för julgåvan?
Nej, enligt Skatteverkets ställningstagande från 2014 räknas normala distributions- och fraktkostnader utanför gåvans värde. Gränsen på 550 kronor inklusive moms gäller enbart själva gåvokortet.
Kan personalen välja att byta gåvokortet mot pengar?
Nej, om kortet kan lösas in mot kontanter betraktas gåvan som lön av Skatteverket. Därmed blir hela värdet skattepliktigt oavsett hur litet beloppet är.
Får man ge gåvokort som sommargåva skattefritt?
Nej, svensk skattelagstiftning medger ingen allmän skattefrihet för sommargåvor. Gåvor till personalen under sommaren beskattas som lön såvida det inte rör sig om en personlig minnesgåva eller ett formellt företagsjubileum.
Får företaget göra avdrag för momsen på gåvokortet?
Arbetsgivaren har rätt till avdrag för ingående mervärdesskatt enligt mervärdesskattelagen (2023:200) 13 kap. 6–9 §§, förutsatt att gåvan uppfyller kraven för skattefri personalgåva och inköpet görs i en momspliktig verksamhet. Om gåvan överstiger gränsbeloppet och blir skattepliktig förlorar arbetsgivaren rätten till momsavdrag eftersom inköpet då klassas som personlig levnadskostnad för den anställde.
Så har vi kontrollerat reglerna
Informationen bygger på gällande skattelagstiftning och Skatteverkets vägledning. Beloppsgränserna för julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor stämmer överens med inkomstskattelagen (1999:1229) 11 kap. 14 § och Skatteverkets allmänna råd (SKV A 2023:13). Frakt och hantering styrs av Skatteverkets ställningstagande (dnr 131 511110-14/111) och momsavdrag av mervärdesskattelagen (2023:200) 13 kapitel. Då lagstiftning och myndighetspraxis kan omprövas bör företag vid tveksamheter rådgöra direkt med Skatteverket eller en auktoriserad skatterådgivare.
